Ať už jako OSVČ teprve začínáte, nebo se tímto způsobem už nějakou dobu úspěšně živíte, nemine vás pravidelná platba záloh. Zpočátku může být trochu náročnější se v nich vyznat – hlavně proto, že se každý rok mění. Pojďme se proto podívat na vše, co o zálohách pro rok 2024 potřebujete vědět.
Jaké zálohy OSVČ platí
Každá osoba samostatně výdělečně činná musí ze zákona odvádět tyto dvě pravidelné platby:
- Záloha na sociální pojištění – ta se každý měsíc platí České správě sociálního zabezpečení.
- Záloha na zdravotní pojištění – tu každý měsíc odvádíte své zdravotní pojišťovně.
K tomu si OSVČ může platit i nemocenské pojištění. To není povinné a záleží na každém, jestli se k němu přihlásí, nebo ne.
Které OSVČ platí minimální zálohy
Výše záloh se odvíjí od výše příjmů. Aby OSVČ platila minimální stanovené zálohy, musí splňovat jednu z těchto dvou podmínek:
- S podnikáním v daném roce teprve začíná. ČSSZ a zdravotní pojišťovna tedy nemají k dispozici daňové přiznání z loňského roku, podle kterého by výši záloh spočítaly.
- Hrubý roční zisk OSVČ nepřesáhne 12násobek průměrné měsíční mzdy. Ta je pro letošní rok stanovená na 43 367 Kč. OSVČ tak pro platbu minimálních záloh nesmí mít hrubý zisk přes 527 604 Kč.
OSVČ a zálohy v roce 2024
- Zálohy na sociální pojištění
Už určitě víte, že od letošního roku se zálohy na sociální pojištění zvyšují – a to nejen podle aktuální průměrné mzdy, jako to bývá každý rok.
Pro OSVČ se totiž od letoška zvyšuje minimální vyměřovací základ. Doteď byl stanovený na 25 % průměrné mzdy, letos se tato hranice posunula na 30 % průměrné mzdy. Minimální vyměřovací základ poroste i v následujících dvou letech – každý rok o 5 %. V roce 2026 tak bude představovat 40 % průměrné mzdy.
Minimální měsíční zálohy na sociální pojištění jsou letos 3 852 Kč.
- Zálohy na zdravotní pojištění
Minimální zálohy na zdravotní pojištění se sice letos taky zvýší, ale výrazně méně. Zaplatíte za ně 2 968 Kč měsíčně.
Pozor: Vyšší zálohy na zdravotní pojištění je potřeba platit už od nového roku, ne až po podání daňového přiznání.
Co je to paušální daň
Pokud nechcete platit všechny zálohy zvlášť, můžete se přihlásit k takzvané paušální dani. Ta v měsíční platbě zahrnuje zálohy za sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu. Jedinou podmínkou, kterou musíte splnit, je mít roční příjem do 2 milionů Kč.
Jaké výhody má paušální daň?
- Nemusíte odevzdávat daňové přiznání.
- Nemusíte řešit přehledy pro ČSSZ ani zdravotní pojišťovnu.
- Vše máte zahrnuté v jedné měsíční platbě.
Jaké nevýhody má paušální daň?
- Nemůžete uplatňovat slevu na dani ani jiná daňová zvýhodnění.
Jak se počítá paušální daň
Paušální daň se počítá podle tohoto vzorce:
minimální záloha na zdravotní pojištění
+ 1,15násobek zálohy na sociální pojištění
+ 100 Kč daně z příjmu
Paušální daň na rok 2024 tedy vychází na 7 498 Kč.
Tip: Jako OSVČ se vám určitě bude hodit i životní pojištění, které vám pokryje náklady v případě výpadku příjmů. Porovnejte si nabídky jednotlivých pojišťoven ve speciální online kalkulačce životního pojištění.
